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국세청이 제공하는 부가가치세 성실신고 도움자료[표]

소규모 사업자 제공자료 (잘못 신고하기 쉬운 항목)

비사업자로부터 받은 현금 또는 계좌이체 금액을 신고 누락

현금영수증 실제 발행금액과 현금영수증 신고 매출금액과 불일치

면세 겸업자의 과세 매출분을 면세 매출로 잘못 신고

수출통관내역, 내국신용장 및 구매확인서 발급 금액을 신고 누락

영세율 매출이 발생한 경우 영세율 첨부서류를 미제출

면세간이 사업자로부터 매입한 자료를 매입세액으로 잘못 공제

사업과 관련없이 사용한 신용카드 결제금액을 매입세액으로 잘못 공제

거래처 접대비로 지출한 신용카드 결제금액을 매입세액으로 잘못 공제

비영업용 소형승용차 구입유지 비용을 매입세액으로 잘못 공제

과세사업과 면세사업을 겸업하면서 공통매입세액 안분계산 누락

토지측량비 등 토지와 관련된 매입세액(불공제대상)을 잘못 공제

공급하는 자가 사실과 다른 세금계산서의 매입세액을 잘못 공제

일한 거래건에 대해 세금계산서와 신용카드매출전표를 이중 공제

수산물 의제매입세액 공제를 한도 초과하여 잘못 공제

재활용 폐자원 매입세액 공제 적용 시 일반 과세자로부터 구입한

재활용 폐자원을 잘못 공제

신용카드매출전표 등 발행세액공제 신고

* 법인사업자 및 직전연도 매출액 10억 원 초과 개인사업자는 공제대상 아님

매입자 납부특례 사업자가 매입자 납부특례 기납부세액지정은행에서 해당 사업자 명의로 국고에 입금한 세액보다 많게 신고

대사업자 취약업종 제공자료 (예시)

제조업

제조업체 부산물 성실신고 안내자료 등

폐기물처리업

환경공단에 신고된 폐기물 처리량 분석자료 등

건설업

전기가스 시공매출에 대한 안내자료

소매업

전자상거래 판매 매출에 대한 안내자료

숙박업

모텔호텔 등 현금매출 성실신고 안내자료

음식업

기타 매출(현금영수증 등) 분석자료 등

금융보험업

국내 사업장이 없는 비거주자 등으로부터 제공받은 과세용역을 면세사업으로 사용하는 경우 대리납부 안내

임대업

이중계약을 통한 월세관리비 성실신고 안내자료 등

전문서비스업

건축 설계감리 용역 매출에 대한 안내자료 등

보건업

미용성형 용역 신용카드 건당 매출액 분석자료 등

수의업

면세비율이 높은 동물병원 신고 분석자료 등

서비스업

외국IT기업 등으로부터 외화수취분에 대한 안내자료 등

취약업종

신용카드 위장가맹사업자와의 거래자료

아파트입주자대표회의의 잡수익 등 수익사업 성실신고 안내

통산 부가율 저조업자 신고 분석자료

신용카드만 신고하는 사업자 성실신고 안내자료

스크랩 매출 성실신고 및 스크랩전용계좌 사용 안내


오상민 기자   osm1158@hanmail.net

입력 : 2017-10-11 12:03:58

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