최근 대기업, 다국적 기업의 금융·국제거래 등 선례가 없는 새로운 쟁점의 고액사건이 증가하고 있다. 이에 국세청은 조사심의팀 신설 등 과세단계에서의 사전검증을 강화하고 충실한 증빙확보를 통한 근거과세를 하기 위해 노력하고 있으며, 혁신된 송무체계 구축에 역점을 두고 있다. 그 결과 2015년부터는 불복청구가 감소하고 있는 가운데, 정당한 과세처분을 지키기 위한 국세청의 소송 및 심판청구, 다국적 기업의 조세회피에 대한 대응방안을 살펴봤다. <편집자 주> [사진2] - 송무체계 혁신, 열차내 광고 수익금 매출누락 과세한 처분 지켜내 국세청은 조세소송에 대비 조세소송 전문 변호사 채용을 지속적으로 확대하고, 체계적인 교육·인력 양성 프로그램 등을 통해 송무역량을 한층 강화하고 있다. 아울러 송무조직을 확대하고 팀 단위 소송수행, 세목별 전담팀 운영 등 혁신된 송무체계를 갖추고 있다. 이러한 조직을 기반으로 ‘열차내 광고 수익금 매출누락에 대해 과세한 처분’은 송무체계 강화의 결실이라는 평을 받고 있다. 내용을 보면 K공사는 Y사와 협약을 통해 열차 내 방송설비로 Y사가 제작한 뉴스와 광고를 방송했다. 이에 대한 대가로 K공사는 Y사로부터 광고수익금의
중소기업은 우리나라 사업체의 절대다수를 차지하며 전체 고용의 대부분을 책임지고 있는 등 국민경제활동에서 중추적인 역할을 하고 있다. 2014년 기준 우리나라의 중소기업수는 3,542천개, 종사자수는 1만 4,028천명으로 전체 사업체의 99.9%, 전체 고용의 87.9%를 차지한다. 국세청은 중소기업의 성실신고를 지원하고 세무문제에 대한 고민 없이 사업에 전념할 수 있도록 역점을 기울이고 있다. 중소기업에 대한 조세지원제도를 ‘창업 및 벤처기업 지원, 투자촉진 지원, 연구개발 지원, 고용촉진 지원, 구조조정 지원, 가업승계 지원’ 등 6단계별로 나누어 구체적으로 살펴봤다. <편집자 주> - 10년 경영 中企, 후계자에 가업 상속시 최대 500억원 공제 금강조(金剛組)! 우리에겐 생소한 이름이지만 578년 일본에서 세워져 2006년 파산할 때까지 창업자의 40대손, 약 1400여년을 이어왔던 세계 최초의 건설업체다. 그뿐 아니라, 가업으로 240년간 전해오는 ‘오야꼬동’ 가게를 비롯해 일본에서는 대를 이어서 오랜기간 동안 가업을 이어나가는 명문장수기업이 많이 존재한다. 가업승계란 기업의 동질성을 유지하면서 상속이나 증여를 통해 그 기업의 소유권 등을
중소기업은 우리나라 사업체의 절대다수를 차지하며 전체 고용의 대부분을 책임지고 있는 등 국민경제활동에서 중추적인 역할을 하고 있다. 2014년 기준 우리나라의 중소기업수는 3,542천개, 종사자수는 1만 4,028천명으로 전체 사업체의 99.9%, 전체 고용의 87.9%를 차지한다. 국세청은 중소기업의 성실신고를 지원하고 세무문제에 대한 고민 없이 사업에 전념할 수 있도록 역점을 기울이고 있다. 중소기업에 대한 조세지원제도를 ‘창업 및 벤처기업 지원, 투자촉진 지원, 연구개발 지원, 고용촉진 지원, 구조조정 지원, 가업승계 지원’ 등 6단계별로 나누어 구체적으로 살펴봤다. <편집자 주> - 기업활력제고를 위한 특별법 시행…채무면제이익 과세이연 혜택 정부는 기술력부족이나 공급과잉 등으로 경쟁력을 잃은 중소기업이 스스로 구조조정에 나설 수 있도록 자발적인 사업재편 촉진을 위한 다양한 인센티브를 부여하고 있다. 구체적으로 △사업재편계획을 위한 조세특례 △중소기업의 통합에 대한 양도소득세 이월과세 △법인전환에 대한 양도소득세 이월과세 △사업전환중소기업에 대한 세액감면 등이다. 2016년 8월 13일부터 시행된 기업활력제고를 위한 특별법에 따라 기업이 사업
중소기업은 우리나라 사업체의 절대다수를 차지하며 전체 고용의 대부분을 책임지고 있는 등 국민경제활동에서 중추적인 역할을 하고 있다. 2014년 기준 우리나라의 중소기업수는 3,542천개, 종사자수는 1만 4,028천명으로 전체 사업체의 99.9%, 전체 고용의 87.9%를 차지한다. 국세청은 중소기업의 성실신고를 지원하고 세무문제에 대한 고민 없이 사업에 전념할 수 있도록 역점을 기울이고 있다. 중소기업에 대한 조세지원제도를 ‘창업 및 벤처기업 지원, 투자촉진 지원, 연구개발 지원, 고용촉진 지원, 구조조정 지원, 가업승계 지원’ 등 6단계별로 나누어 구체적으로 살펴봤다. <편집자 주> - 중소기업 만성적인 인력난, 세액공제 혜택으로 경제활력 제고 역점 중소기업은 우리나라 전체 고용의 88%를 차지할 만큼 일자리 창출에 중요한 역할을 하고 있다. 하지만 대기업보다 상대적으로 낮은 급여와 열악한 근무여건 때문에 중소기업은 만성적인 인력난에 시달리고 있다. 이에 정부는 중소기업의 인력부족 문제를 해소하기 위해 다양한 조세지원제도를 운영하고 있다. 구체적으로 △산업수요맞춤형고등학교 졸업자를 병역 이행 후 복직시킨 중소기업에 대한 세액공제 △경력단절 여성
중소기업은 우리나라 사업체의 절대다수를 차지하며 전체 고용의 대부분을 책임지고 있는 등 국민경제활동에서 중추적인 역할을 하고 있다. 2014년 기준 우리나라의 중소기업수는 3,542천개, 종사자수는 1만 4,028천명으로 전체 사업체의 99.9%, 전체 고용의 87.9%를 차지한다. 국세청은 중소기업의 성실신고를 지원하고 세무문제에 대한 고민 없이 사업에 전념할 수 있도록 역점을 기울이고 있다. 중소기업에 대한 조세지원제도를 ‘창업 및 벤처기업 지원, 투자촉진 지원, 연구개발 지원, 고용촉진 지원, 구조조정 지원, 가업승계 지원’ 등 6단계별로 나누어 구체적으로 살펴봤다. <편집자 주> - 자금열악 중소기업 연구개발 걸림돌 제거 위한 조세지원제도 운영 연구개발은 국가경제의 지속가능한 성장을 위한 중요한 원동력이다. 하지만 연구개발의 특성상 투자회수기간이 길고 최종적인 상품화가 불확실한 측면이 있는 등 위험성을 내포하고 있다. 이는 자금사정이 어려운 중소기업이 연구개발에 투자하는데 걸림돌로 작용하고 있다. 정부는 중소기업의 연구개발을 촉진하기 위해 연구개발과 관련한 다양한 조세지원제도를 운영하고 있다. 구체적으로 △연구 및 인력개발비에 대한 세액공제
중소기업은 우리나라 사업체의 절대다수를 차지하며 전체 고용의 대부분을 책임지고 있는 등 국민경제활동에서 중추적인 역할을 하고 있다. 2014년 기준 우리나라의 중소기업수는 3,542천개, 종사자수는 1만 4,028천명으로 전체 사업체의 99.9%, 전체 고용의 87.9%를 차지한다. 국세청은 중소기업의 성실신고를 지원하고 세무문제에 대한 고민 없이 사업에 전념할 수 있도록 역점을 기울이고 있다. 중소기업에 대한 조세지원제도를 ‘창업 및 벤처기업 지원, 투자촉진 지원, 연구개발 지원, 고용촉진 지원, 구조조정 지원, 가업승계 지원’ 등 6단계별로 나누어 구체적으로 살펴봤다. <편집자 주> - 필수적인 기업투자 지원하기 위해 투자금에 세액공제 ‘기업성장 지원’ 정부는 중소기업이 성장하는 과정에서 필수적인 기업투자를 지원하기 위해 투자금액의 일정부분을 법인세에서 공제하는 조세지원제도를 운영하고 있다. 구체적으로 △중소기업 투자 세액공제 △생산성향상시설 투자 등에 대한 세액공제 △에너지절약시설 투자에 대한 세액공제 △근로자복지증진을 위한 시설투자에 대한 세액공제가 있다. 먼저 기계장치 등 사업용 자산에 투자한 중소기업은 투자금액의 3%에 상당하는 금액을
중소기업은 우리나라 사업체의 절대다수를 차지하며 전체 고용의 대부분을 책임지고 있는 등 국민경제활동에서 중추적인 역할을 하고 있다. 2014년 기준 우리나라의 중소기업수는 3,542천개, 종사자수는 1만 4,028천명으로 전체 사업체의 99.9%, 전체 고용의 87.9%를 차지한다. 헌법 제123조에서는 ‘국가는 중소기업을 보호·육성해야 한다’ 규정, 국가의 중소기업 보호·육성 의무를 규정하고 있는 바, 이에 정부는 중소기업을 적극적으로 육성함으로써 국민경제를 균형적으로 발전시키기 위해 ‘조세특례제한법’에서 중소기업을 위한 다양한 조세지원제도를 운영하고 있다. 그러나 규모가 영세해 회사 내 세무담당 직원이 없거나 세무전문가의 도움을 받을 수 없는 중소기업은 이를 알지 못하여 조세지원제도의 혜택을 못 받는 경우가 있다. 국세청은 중소기업의 성실신고를 지원하고 세무문제에 대한 고민 없이 사업에 전념할 수 있도록 중소기업 조세지원제도에 대해 소개하는 ‘중소기업 세제·세정 지원제도’ 책자를 발간해 왔으며 금년에도 발간할 예정이다. 또한, 중소기업의 회계처리 및 세무조정에 대해 설명하는 ‘중소기업 법인세 신고 및 회계 기준서’를 금년 3월에 발간했다. 중소기업에 대한
국세청은 납세자의 성실신고 편의성 향상을 위해 홈택스를 통해 다양한 서비스를 제공해 왔으나, 양도세 전자신고의 경우 비사업자의 일회성 신고와 세액계산의 복잡성 등으로 인해 납세자 스스로 신고하기 어려운 것으로 인식되고 있다. 이에 국세청은 양도한 자산의 비과세나 감면 해당여부 확인 및 예상세액을 미리 계산한후 신고·납부까지 원스톱으로 처리할수 있는 양도소득세 종합안내 서비스와 더불어, 스마트폰을 사용해 간편하게 전자신고와 첨부서류 제출이 가능하도록 모바일 서비스를 제공하고 있다. 더욱 쉽고 편리해진 홈택스 양도소득세 전자신고 사례를 살펴봤다. <편집자 주> - 7월부터 양도세 간편신고·증빙서류 제출기능 신규 제공으로 신고 지원 국세청은 지난해 7월 기존의 모바일 서비스 13종(국세청 홈페이지(앱), 홈택스, 현금영수증 등)을 통합해 한번의 로그인으로 국세관련 모바일 서비스를 이용할 수 있도록 통합앱을 구축했다. 스마트폰을 이용해 세금납부·환급, 고지 및 체납내역 조회뿐만 아니라 종합소득세, 부가소득세 간편신고까지 할 수 있게 된 것이다. 특히 금년 7월에는 양도소득세 간편신고와 증빙서류 제출기능까지 신규 제공했다. A씨는 8월 분양권을 양도하고 양
국세청은 납세자의 성실신고 편의성 향상을 위해 홈택스를 통해 다양한 서비스를 제공해 왔으나, 양도세 전자신고의 경우 비사업자의 일회성 신고와 세액계산의 복잡성 등으로 인해 납세자 스스로 신고하기 어려운 것으로 인식되고 있다. 이에 국세청은 양도한 자산의 비과세나 감면 해당여부 확인 및 예상세액을 미리 계산한후 신고·납부까지 원스톱으로 처리할수 있는 양도소득세 종합안내 서비스와 더불어, 스마트폰을 사용해 간편하게 전자신고와 첨부서류 제출이 가능하도록 모바일 서비스를 제공하고 있다. 더욱 쉽고 편리해진 홈택스 양도소득세 전자신고 사례를 살펴봤다. <편집자 주> - 세무서 방문없이 홈택스 전자신고 이용시, 납세협력비용 획기적 감소 기대 A씨는 경기도에 2채의 주택을 보유하던 중 신규사업과 관련해 세종시에 새로운 집을 구입·이사하면서 2016년 7월 기존 주택 1채를 팔게 됐다. A씨는 세무사 등 전문가의 조력없이 본인이 직접 홈택스를 통해 양도소득세 전자신고를 하기로 마음 먹었다. 홈택스에 공인인증서로 로그인 한 후 ‘양도소득 종합안내’ → ‘양도소득세 전자신고’를 선택하고, 한 개의 부동산을 실지거래가액으로 신고하는 경우에는 간편신고를 이용하라는 안내
국세청은 납세자의 성실신고 편의성 향상을 위해 홈택스를 통해 다양한 서비스를 제공해 왔으나, 양도세 전자신고의 경우 비사업자의 일회성 신고와 세액계산의 복잡성 등으로 인해 납세자 스스로 신고하기 어려운 것으로 인식되고 있다. 이에 국세청은 양도한 자산의 비과세나 감면 해당여부 확인 및 예상세액을 미리 계산한후 신고·납부까지 원스톱으로 처리할수 있는 양도소득세 종합안내 서비스와 더불어, 스마트폰을 사용해 간편하게 전자신고와 첨부서류 제출이 가능하도록 모바일 서비스를 제공하고 있다. 더욱 쉽고 편리해진 홈택스 양도소득세 전자신고 사례를 살펴봤다. <편집자 주> - 납세자가 신고시 실수하기 쉬운 사항 사전안내 ‘성실신고 지원’ A씨는 올해 5월 농지를 양도하면서 ‘농지대토에 대한 양도소득세’를 감면 받았다. 7월초 국세청으로부터 농지 양도건에 대한 예정신고 안내문을 받아 신고납부기한을 지켜 신고를 할 수 있었고, 9월에는‘양도소득세 감면에 관한 유의사항’ 안내문을 받았다. A씨는 안내문 내용에 열거된 납세자의 착오로 감면받은 세액이 추징되는 사례를 통해 본인이 간과했던 것들에 대해서 다시 한번 주의하는 기회가 됐다. 국세청에서는 매월 납세자에게 주택,
국세청은 납세자의 성실신고 편의성 향상을 위해 홈택스를 통해 다양한 서비스를 제공해 왔으나, 양도세 전자신고의 경우 비사업자의 일회성 신고와 세액계산의 복잡성 등으로 인해 납세자 스스로 신고하기 어려운 것으로 인식되고 있다. 이에 국세청은 양도한 자산의 비과세나 감면 해당여부 확인 및 예상세액을 미리 계산한후 신고·납부까지 원스톱으로 처리할수 있는 양도소득세 종합안내 서비스와 더불어, 스마트폰을 사용해 간편하게 전자신고와 첨부서류 제출이 가능하도록 모바일 서비스를 제공하고 있다. 더욱 쉽고 편리해진 홈택스 양도소득세 전자신고 사례를 살펴봤다. <편집자 주> - 해당 자산종류 선택후, 부동산소재지·실지양도가액 입력시 확인 가능 B씨는 2003년 아파트를 취득해 올해 양도하려고 한다. 그러나 취득시 매매계약서를 분실했고 그 외 취득가액을 증명할 수 있는 서류가 없어 양도소득세가 얼마나 될지 계산을 할 수가 없다. 인터넷도 검색해보고 주변사람들에게 물어보았더니 이런 경우에는 공동주택가격을 이용하여 ‘환산취득가액’으로 계산하는 방법이 있다는 것을 알았다. 그러나 공동주택가격을 조회하기도 어렵고 환산취득가액과 필요경비를 계산하는 것도 어렵게만 느껴질 수밖에
국세청은 납세자의 성실신고 편의성 향상을 위해 홈택스를 통해 다양한 서비스를 제공해 왔으나, 양도세 전자신고의 경우 비사업자의 일회성 신고와 세액계산의 복잡성 등으로 인해 납세자 스스로 신고하기 어려운 것으로 인식되고 있다. 이에 국세청은 양도한 자산의 비과세나 감면 해당여부 확인 및 예상세액을 미리 계산한후 신고·납부까지 원스톱으로 처리할수 있는 양도소득세 종합안내 서비스와 더불어, 스마트폰을 사용해 간편하게 전자신고와 첨부서류 제출이 가능하도록 모바일 서비스를 제공하고 있다. 더욱 쉽고 편리해진 홈택스 양도소득세 전자신고 사례를 살펴봤다. <편집자 주> - 모의계산 유형 선택 ‘계산하기 버튼’ 클릭하면, 예상세액 자동 계산 ‘양도소득세 미리계산(모의계산)’ 서비스는 가장 빈번하게 이루어지는 일반적 거래유형에 대해 자산별로 세분화해 납세자가 입력 또는 선택한 항목에 따라 간편하게 자동세액계산할 수 있는 서비스다. 양도소득세 계산방법을 모르는 납세자도 본인이 해당하는 모의계산 유형을 선택하여 계산하기 버튼을 클릭한 후, 화면에서 보여주는 항목을 입력만 하면 간편하게 예상세액을 자동계산해볼 수 있다. 특히 금년 7월에는 납세자가 신고한 부동산 등기자
국세청은 납세자의 성실신고 편의성 향상을 위해 홈택스를 통해 다양한 서비스를 제공해 왔으나, 양도세 전자신고의 경우 비사업자의 일회성 신고와 세액계산의 복잡성 등으로 인해 납세자 스스로 신고하기 어려운 것으로 인식되고 있다. 이에 국세청은 양도한 자산의 비과세나 감면 해당여부 확인 및 예상세액을 미리 계산한후 신고·납부까지 원스톱으로 처리할수 있는 양도소득세 종합안내 서비스와 더불어, 스마트폰을 사용해 간편하게 전자신고와 첨부서류 제출이 가능하도록 모바일 서비스를 제공하고 있다. 더욱 쉽고 편리해진 홈택스 양도소득세 전자신고 사례를 살펴봤다. <편집자 주> - 양도 예정 주택 양도·취득일자 등 입력시 비과세 여부 확인 가능 양도소득세 종합안내 포털의 ‘알기 쉬운 양도소득세’에 접속해 본인이 양도하려고 하는 자산의 비과세 여부와 절세TIP 등을 습득한 A씨는 본인이 정말 잘 이해했는지 보다 정확하게 확인하고 싶었다. A씨는 세법을 알지 못해 세금이 부과되는 사례를 주위에서 본 적이 있어 본인에게는 그런 사례가 발생하지 않도록 사전에 철저히 예방하기로 마음을 먹었다. 국세청에서는 양도했거나 양도예정인 부동산에 대해 비과세 해당여부 등 ‘비과세·감면 확
국세청은 납세자의 성실신고 편의성 향상을 위해 홈택스를 통해 다양한 서비스를 제공해 왔으나, 양도세 전자신고의 경우 비사업자의 일회성 신고와 세액계산의 복잡성 등으로 인해 여전히 납세자 스스로 신고하기 어려운 것으로 인식되고 있다.. 이러한 어려움을 해결하기 위해 국세청은 납세자의 입장에서 서비스 제공방식을 대폭 개선하여, 납세자 스스로 양도소득세 관련 정보를 한눈에 확인하고, 양도한 자산의 비과세나 감면 해당 여부 확인 및 예상세액을 미리 계산해본 후 양도소득세 신고와 납부까지 원스톱으로 처리할 수 있는 최근 ‘양도소득세 종합안내’서비스를 개시했다. 납세자는 양도소득세 신고를 하기위해, 세무서를 방문하거나 인터넷의 여러 사이트를 접속할 필요없이 ‘양도소득세 종합안내’ 포털 한 곳에만 접속하면 언제 어디서나 필요한 정보를 바로 찾을 수 있게 됐다. 아울러 국세청은 스마트폰을 사용하여 간편하게 양도소득세 전자신고와 첨부서류 제출이 가능하도록 모바일 서비스를 신규 제공하고 있다. 더욱 쉽고 편리해진 국세청 홈택스 양도소득세 전자신고 사례를 살펴봤다. <편집자 주> - ‘알기 쉬운 양도소득세’ 서비스로, 일시적 2주택자 비과세요건 확인 수원 소재 본인
세수기반을 잠식하고 국부의 불법유출 문제를 야기하는 역외탈세는 주로 대재산가, 거래 설계자 등 폐쇄적인 연결고리에 의해 은밀하고 교묘히 실행되는 속성을 가지며 탈세를 입증하는데 필요한 정보가 주로 은닉재산 소재 국가나 소득이 발생하는 외국에 있기 때문에 추적 및 증거 확보에 어려운 측면이 있다. 국세청은 역외탈세에 효과적으로 대응하기 위해 전담조직 운영, 정보역량 강화, 제도 인프라 구축 등은 물론, 주요 과세당국 간 역외탈세 대응경험 공유 및 정보교환 등으로 그물 밖 역외탈세 단서정보를 확보하거나 근거과세를 위한 증빙 확보에 역점을 기울이고 있다. 아울러 역외탈세는 반드시 처벌된다는 사실과 해외 소득이나 재산을 정직하고 성실하게 신고하는 것이 최선임이 인식되도록 모든 조사역량을 집중해 엄정한 세무조사 기조를 유지한다는 방침이다. 다음은 해외에 소득이나 재산을 은닉한 역외 탈세 행위에 대한 조사사례를 살펴봤다. <편집자 주> - 변칙적으로 해외 유출된 자금은 처와 자녀 명의 부동산 취득자금 사용 중견기업 (주)000의 사주인 A는 해외에서 발생한 수출대금을 사적으로 유용하기 위해 가공 비용을 계상해 자금을 유출한 후 동 자금을 부동산 취득자금 등으
발행처: (주)한국세정신문사 ㅣ 주소: 서울시 마포구 동교로17안길 11 (서교동, 디.에스 빌딩 3층)
제호:한국세정신문 │ 등록번호: 서울,아00096
등록(발행)일:2005년 10월 28일 │ 발행인: 박화수 │ 편집인: 오상민
한국세정신문 전화: 02-338-3344 │ 팩스: 02-338-3343 │ 청소년보호책임자: 박화수
Copyright ⓒ 한국세정신문 , All Rights Reserved.
UPDATE: 2025년 01월 03일 10시 13분
