<전산매체 제출요령 책자 주요내용 >
○ 전산매체 제출대상 서류
○ 제출대상법인
- 법인세 신고자료 : 외부조정신고법인
- 주식등 변동상황명세서 : 주식등 변동상황 있는 모든법인
(단, 상장·협회등록법인의 소액주주는 제외)
○ 제출기한 : 법인세 신고기한까지 (수정제출분은 신고기한후 7일 이내)
전산매체 제출대상 서식 주요 개정내용
(1) 법인세 과세표준 및 세액신고서(별지 제1호서식)
- "외투법인 외국인 투자비율"란 신설
-"비상장대·기업집단"란 삭제, "비영리법인 중소기업"란 신설
- "결손금소급공제 법인세환급신청 여부", "감가상각방법(내용연수) 신고서제출 여부", "재고자산 등 평가방법신고서 제출여부"란 신설
- "특별부가세"를 "토지 등 양도소득에 대한 법인세"로 명칭 변경
(2) 농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서(별지 제2호서식)
- "실납부세액"을 "충당후 납부세액"으로 명칭 변경
(3) 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)
- "지정기부금 한도초과액" 및 "지정기부금 한도초과이월액 손금산입"을 "기부금 한도초과액" 및 "기부금 한도초과이월액"으로 명칭 변경
- "특별부가세계산"을 "토지 등 양도소득에 대한 법인세계산"으로 명칭 변경
(4) 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)
- "유가증권투자손실준비금"란 삭제
(5) 소득공제조정명세서(별지 제7호서식)
- "증자소득공제"란 삭제
(6) 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(갑) (별지 제8호 서식 갑)
- "적정유보초과소득감면", "기술도입대가에 대한 조세면제"란 삭제
- "제주첨단과학기술단지 입주기업 조세감면", "제주투자진흥 지구등 입주기업 조세감면"란 추가
- "의료취약지역 병원신설등 감면"란 신설
- "세액공제" 항목을 "전기이월액", "당기발생액", "공제세액"란으로 구분
- "중고설비투자세액공제", "지방이전기업등의 설비투자세액 공제", "의료기기투자세액공제", "판매시점정보관리시스템 투자세액공제"란 신설
- 원천징수분 "기술도입대가에 대한 조세면제"란 신설
(7) 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(을) (별지 제8호 서식 을)
-종전의 "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(병)"서식을 "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(을)" 서식으로 변경
- "주식매수선택권의 행사에 따른 부당행위계산부인배제"란 삭제
- "보증채무의 인수·변제 등에 따른 익금불산입", "수탁기업체의 자산수증익 익금불산입"란 삭제
- "보증채무의 인수·변제 등에 따른 손금산입"란 삭제 및 "지주회사설립시 주식양도차익 손금산입", "금융지주회사에 대한 주식교환 및 주식이전에 따른 손금산입"란 신설
- "3. 특별부가세 등의 이월과세·과세이연(조세특례제한법)" 항목 모두 삭제
- "3. 추가납부세액" 항목(준비금환입에 대한 법인세 추가납부, 소득공제액에 대한 법인세 추가납부, 공제감면세액에 대한 법인세 추가납부, 기업합리화적립금에 대한 법인세 추가납부, 기공제 원천납부세액 추가납부, 업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액) 신설
(8) 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(병) (별지 제8호 서식 병)
- 서식 삭제
(9) 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서 (별지 제12호 서식)
- "특별부가세감면세액"란 삭제
(10) 소득금액조정합계표 (별지 제15호 서식)
- 전산제출서식 추가
(11) 기부금명세서 (별지 제22호 서식)
- "정치자금"란 별도 구분
→정치자금란은 기부처 구분없이 연간 합계치를 기입
- "코드"란 신설
- "국가등 기부금 소계", "지정기부금 소계", "기타 기부금 소계"란 삭제
- "법 제24조 제2항 기부금", "조세특례제한법 제76조 기부금", "조세특례제한법 제73조 제1항 기부금", "법 제24조 제1항 기부금", "기타 기부금" 소계란 신설
(12) 주요계정명세서 (별지 제47호 서식)
- "접대비해당금액"란 및 "신용카드사용미달 접대비부인액"란 삭제
- "접대비(5만원초과 접대비포함)"란 및 "광고선전비"란 신설
(13) 자본금과 적립금조정명세서(을) (별지 제50호 서식 을)
- 전산제출서식 추가
(14) 요약대차대조표, 요약손익계산서, 요약원가명세서
- 서식삭제
(15) 표준대차대조표, 표준손익계산서, 부속명세서
- 서식신설
(16) 해외현지법인명세서
- 통화명을 원화·현지화 병기에서 원화로 단일화
- "현지법인고유번호"란 신설
- "현지법인 직원현황"란 신설
- "재무상황표제출대상여부"란 신설
(17) 해외현지법인 재무상황표
- "현지법인고유번호"란 신설
(18) 해외지사명세서
- "해외지점명세서"에서 "해외지사명세서"로 명칭변경
- 통화명을 원화·현지화 병기에서 원화로 단일화
- "해외지사고유번호"란 신설
- "해외지사의 직원현황"란 신설
- "해외지사의 자산·부채 및 본사지원경비"란 신설 |
