지방소비세를 도입한 지 2년이 지나 그동안의 성과를 점검해 보고 더 확대할 것인지 논의해 볼 시점이 됐다. 지방소비세 확대 문제와 함께 이 제도의 장기적인 발전방향에 대해서도 생각해 볼 필요가 있는데, 그 논의에서 중요한 의미를 갖는 이슈가 지방소비세가 '진정한 의미의 지방세'가 될 수 있느냐 하는 점이다. 원래 진정한 의미의 지방세란 지방에 세율이나 과세표준에 대한 재량권을 부여해 지역별로 다른 과세가 가능한 세목을 말한다. 지방에 과세 재량권을 허용하면 지방정부가 자체 사업을 수행할 때 주민들로부터 세금을 더 징수해 재원을 조달할 수 있고, 그 과정에서 주민들은 그 사업의 수행에 대한 의견을 표명할 수 있게 된다. 그러므로 지방세는 지방정부의 주민에 대한 책임성을 제고하고 주민의 참여를 허용하는 통로가 되며, 지방분권화에 있어 핵심적인 요소라고 할 수 있다. 이러한 관점에서 부가가치세의 일부를 지방에 배분하는 지방소비세는 심각한 문제를 갖고 있다. 부가가치세는 최종소비재를 판매한 사업자가 그 판매에 대해 세금을 징수한다. 이를 매출세액이라고 하는데, 그 세액을 그대로 과세관청에 납부하는 것이 아니라 매입세액을 공제한 차액만을 납부한다. 매입세액은 자
“언어와 문자가 개인은 물론, 사회의 생각과 행동을 지배한다는 측면에서 극히 조심하고 경계해서 (말과 글을)사용해야 한다.” 국세청이 지난 99년 납세자보호담당관제도를 창설한 이후 납세자 권리를 더욱 신장하기 위해 제도 도입 9년여만인 08년 납세자권익존중위원회를 도입·시행중이다. 전국 각 지방청 및 세무서관서별로 운영중인 동 위원회의 초창기 명칭은 ‘납세자보호위원회’였으나, 지난해 5월부터 지금의 명칭인 ‘납세자권익존중위원회’로 개명해 운영 중이다. 전근대적인 사고에선 납세자를 피동의 존재로 보아 국가가 보호해야 한다는 의식이 강했던 반면, 현대에 들어선 납세자가 과세관청으로부터 더 이상 보호의 대상이 아닌 존중의 대상이라는 사고의 틀이 반영된 것으로 풀이된다. 그럼에도 국세청 한편에선 (명칭만을 살펴보면) 여전히 납세자를 보호의 대상으로 인식하고 있는 것 아닌가 하는 의구심이 든다. 국세청이 지난 99년 창설해 13년째 운영중인 납세자보호담당관이 그것으로, 전향적인 사고를 제도가 뒤따르지 못하고 있는 전형적인 실태다. 국세청 관계자에 따르면, 납세자권익존중위원회의 명칭 변경은 국세청 사무처리규정을 변경하는 것으로 족하지만, 납세자보호담당관의 경우 국세기본
제19대 국회의원 총선이 지난 지가 한달 가까이 되어 간다. 총선이 지난 지 한참 됐는데 무슨 후보·당선자들의 납세실적을 논하느냐고 하겠지만 선거 전후 모임에 가서 19대 총선 후보들의 납세실적과 당선자들의 한심한 납세실적을 이야기하며 이러한 사람들이 후보로 등록했고, 또 당선됐으니 우리 국민들도 그러한 한심한 납세실적을 가진 후보들을 당선시켰으니 자성하고 앞으로는 그러한 후보들을 당선시켜서는 안된다고 강조하니 그런 이야기를 이 모임에서만 하지 말고 글로서 여러 사람에게 알려야 한다고 하기에 이 글을 쓰게 됐다. 실은 필자는 16대 총선 때부터 후보자들 중 많은 후보들의 형편없는 납세실적을 분석해 지상을 통해 공개해 왔으나 아직까지도 그들의 납세실적은 부끄러울 정도다. 국회의원이 하는 일은 크게 첫째 입법에 관한 일 둘째 재정에 관한 일 셋째 일반 국정에 관한 일이다. 이중 두번째 재정에 관한 일은 예산안 심의 확정, 즉 정부가 제출한 예산안을 심의 의결해 정부에 이송하는 일과, 결산심사로서 한해 국가의 수입·지출의 실적 심사를 통해 정부의 예산 집행에 대한 정치적 책임을 밝히고, 장래의 재정계획과 그 운영에 중요한 자료로 활용하도록 한다. 마지막으
"자동차에 기름을 넣으러 주유소에 갔더니 요즘 기름 값이 너무 많이 올랐다" "페이스북 친구들이 채소 가격이 여전히 비싸다고 지적하며 물가 안정을 요구하고 있다" 이는 박재완 기획재정부 장관이 지난달 페이스북 대담을 통해 밝힌 말로 총체적인 경제난으로 인해 서민들의 가계 부담이 날로 증가하고 있음을 보여주고 있다. 통계청 조사결과에 따르면 지난달 소비자물가는 1년 전보다 2.6% 올랐으며, 휘발유 가격은 고공행진 속에 1년 전보다 5.3% 상승하고, 농산물은 무려 9.4%나 올랐다. 문제는 휘발유 가격 상승이 전 방위적인 물가상승을 야기하기 때문에 해법을 모색해야 하지만 공정위에서는 원가구조도 파악하지 못한 채 손을 놓고 있는 것이다. 특히 정부에서는 유류세 인하 방침은 없다고 선을 그었으며, 정유사들은 담합을 통해 비싼 가격을 받으며 잇속 챙기기에만 혈안이 돼 있다. 농산물 가격도 마찬가지다. 정부는 농업포기정책을 통해 농산물이 비싸지면 수입을 늘리면 된다는 안일한 대처를 하고 있으며, 한국은행은 농산물 가격상승은 기후 탓이라는 소리를 내놓고 있다. 이처럼 물가가 고공행진을 하고 있는데도 물가안정을 책임져야 하는 한국은행은 기준금리를 수개월 째 동결하고,
세제개혁이 언급될 때마다 소득세와 법인세에 기반을 둔 직접세 위주의 조세구조에서 부가가치세 등 간접세에 기반을 둔 조세구조로의 체제 전환은 항상 언급되는 메뉴에 속한다. 미국에서는 'fundamental tax reform'이라는 이름으로 주창자들이 많았고 우리나라에서도 큰 규모의 재원조달 필요성이 부각될 때마다 부가가치세 인상론은 빠지지 않고 제기된다. 그 정치적 파급효과를 인식해 '언제가는' 혹은 '장기적으로'라는 수식어를 동반하면서. 부가가치세를 시행한지 오래된 유럽의 영국, 프랑스, 독일과 같은 나라들에서는 부가가치세의 세율이 20%에 육박하는 것에 비해 우리나라에서 부가가치세의 표준세율은 10%에 오랫동안 머물고 있으니 그런 사고는 충분히 가능하다고 본다. 그러나 세율의 수평적 비교의 차원을 넘어서 들여다 보면 결론은 좀 달라야 한다. 우리나라 부가가치세 세율의 배에 해당하는 세율을 그 나라들이 갖지만 부가가치세 세수가 전체 세수입에서 차지하는 비중은 별 차이가 없다. 한국조세연구원의 성명재 박사는 최근의 세정신문 칼럼에서 이들 유럽 국가들에서는 소득세의 세율이 워낙 높아서 노동 공급에 대한 경제적 왜곡이 심하기에 주된 재정적 조세로서의 역할을
국세청이 '납세자의 날'에 표창을 받은 모범납세자들에게 무한대의 혜택을 줄 모양이다. 27일에는 신한은행과 금융우대 협약을 체결, 모범납세자에게 1억원까지 담보 없이 대출하고 금리도 1%P까지 경감해 주기로 했다. 일정기간 세무조사 유예, 납기연장시 납세담보 면제, 신용보증기금 심사시 보증한도 확대, 각종 정부용역 적격심사시 가점 부여, 의료비 할인, 철도운임 할인, 공영주차장 무료 이용 등 지금까지 시행하고 있는 혜택도 풍성하다. 여기에 더해 납세자들이 실질적으로 체감할 수 있는 무담보 대출 우대 혜택까지 나왔으니 자부심을 느낄만해 보인다. "앞으로도 자기 몫의 세금을 성실히 내는 모범납세자에 대한 우대혜택을 확대해 나갈 예정"이라는 국세청의 방침도 더욱 기대를 갖게 한다. 모범납세자에 대해서는 이처럼 무한대의 사랑을 주고 있는 반면, 체납자에 대해서는 무한 추적 의지를 다지고 있다. 지난 2월28일 발족한 '숨긴재산 무한추적팀'은 고액·상습 체납자가 교묘하게 숨긴 재산을 반드시 찾아내 끝까지 징수하기 위한 조직이다. '숨긴재산 무한추적팀'이라는 명칭에서도 살벌한(?) 의지를 읽을 수 있다. 세금을 제대로 성실하게 내는 모범납세자들에게 그에 걸맞은 대우를
조세의 원초적 기능은 정부지출 소요재원을 조달하는 것이다. 경제적 능력을 가장 잘 대변해 주는 경제변수는 소득이다. 소득에 조세를 부과하는 경우 경제적 능력을 감안해 소득이 낮은 경우에는 낮은 비율로, 소득이 높은 경우에는 높은 비율로 세부담에 차등을 둔다. 이른바 누진과세를 하고 있다. 소득세는 단순히 재정수입 충당에 그치지 않고 고소득층과 저소득층 사이의 상대소득 격차를 줄여주는 기능을 하고 있다. 즉, 소득 불평등도를 낮춰 소득재분배 효과를 나타내는 것도 소득세의 주요 기능 중 하나이다. 소득재분배 효과는 세부담이 누진적일 때 나타난다. 세부담이 누진적이라 함은, 소득증가율보다 세부담의 증가율이 더 높은 것을 일컫는다. 즉, 고소득층일수록 소득 중 더 높은 비율로 세부담을 지는 것을 말한다. 소득세 부담구조를 누진적으로 만드는 요소는 크게 누진세율 체계와 소득공제 체계의 두 가지로 구성된다. 누진세율 체계란, 소득구간이 높아질수록 적용되는 세율을 높게 하는 것을 말한다. 소득공제란 일정한 요건이 충족됐을 때 미리 정해진 액수 또는 일정 비율만큼을 소득세 과세표준에서 제외시켜 주는 것을 말한다. 소득공제는 가구규모 등에 따라 정액 또는 단위당 동일한
국세청이 '역외탈세와의 전쟁'에서 고전을 면치 못하고 있는 모습이다. '구리왕' 차용규씨, '완구왕' 박종완씨에 이어 일본 NTT도코모 측에 해외 법인을 매각했다가 역외 탈세 혐의로 기소된 국내 기업이 지난 24일 법원에서 무죄를 선고받았다. 국세청은 지난 2009년11월 국제 거래를 이용한 탈세를 효율적으로 막기 위해 차장 직속으로 '역외탈세 추전 전담센터'를 설치하는 등 역외탈세와 전쟁을 치르기 위해 준비를 해왔다. 하지만 최근 들어 역외 탈세 혐의로 부과방침을 세운 사건들이 법원에서 패소하는 등 부과계획이 번번이 실패로 돌아가고 있다. 국세청은 지난해 5월 '카자흐스탄의 신화'로 알려진 '구리왕' 차용규 씨에 대해 세무조사를 벌여, 해외 조세피난처에 페이퍼컴퍼니를 세우고 국내 부동산 등을 취득한 것은 세금 탈루를 위한 역외탈세라고 보고 1천600억원대의 세금을 부과했다. 그러나 올 1월 열린 과세적부심사에서 "차용규씨의 국내 거주일수(1년에 약 1개월) 등을 고려할 때 국내 거주자에 해당하지 않는다"는 결론이 내려져, '구리왕'에 대한 추징은 좌절됐다. 국세청은 또 지난해 4월 세금 437억원을 포탈하고 947억원 상당의 재산을 해외에 은닉한 혐의로 '
이제 4·11 총선도 끝났고 5월말부터는 이번에 선출된 새로운 19대 국회의원들이 의정활동을 시작한다. 국회의원들은 민주주의 정치구조에서 게임의 규칙인 법을 정하고 나라살림의 규모와 어디에 얼마나 쓸 것인가, 그리고 누가 얼마만큼 부담을 할 것인가 하는 배분을 결정하는 권한과 의무가 부여돼 있다. 국민을 대신해서 정치적인 의사결정을 하는 것이다. 국민경제 규모가 커지면서 정부의 역할도 그 범위와 심도를 키워가고 있는 복지국가를 경영하는 2012년 우리나라의 입장에서 시장과 정부의 셈법에 대한 기본적인 원칙을 다시 한번 되새겨 봤으면 한다. 시장에서는 자원의 배분이 경쟁을 기초로 이뤄진다. 수요와 공급의 압력이라는 기제를 통해 재화와 용역의 가격이 결정되고 이에 따라 요소와 산출물이 배분되며 이 과정에서 소위 파레토 효율이라는 균형을 찾아가게 되는 것이다. 물론 이 때의 한계는 참 많다. 완전경쟁이라는 비현실적인 가정 그러니까 정보의 한계, 무수히 많은 수요자와 공급자 등등과 함께 근본적으로는 보상을 전제로, 배분에 대해서는 눈을 감는다. 따라서 이 부분에서 정부의 역할이 등장하게 되고 형평성과 정의 그리고 사회적인 안전망의 구축이 대두된다. 하지만 정부
치솟는 기름값을 잡겠다는 정부의 대책에 결국 유류세 인하는 제외됐다. 정부가 내놓은 ‘유가 안정대책’에는 휘발유시장의 제 5공급사로 삼성토탈이 참여 알뜰주유소용 휘발유공급을 허용함으로써 시장경쟁을 촉진하는 방안이 제시됐다. 또한 전자상거래용 석유수입물량에 대해 0%의 할당관세를 적용하는 한편, 알뜰주유소 사업자에 대해 소득·법인세 및 지방세를 일시 감면함으로써 세제혜택을 통해 기름값을 잡겠다는 구상이다. 하지만 이 같은 정부안에 대해 회의적인 시각이 적지않다. 직접적인 기름값 인하효과를 불러올 수 있는 ‘유류세 인하’가 제외됨으로써 그 실효성에 의문이 제기되고 있는 것이다. 이를 반영하듯 정부안에 대해 정치권과 시민단체에서는 유류세 인하를 제외한 유가안정대책은 ‘속빈 강정’이라며 평가절하하고 있는 분위기다. 백재현 민주당 수석부의장은 “유류세 인하를 포함한 실효성있는 종합대책이 필요하다”며 “세수 감소와 소비절약 측면에서 전반적인 유류세율 인하가 어렵다면 생계형 영세사업자 등에 대해서라도 세금감면 등의 지원책을 강구해야 한다”고 지적했다. 시민단체 역시 “휘발유 값에서 세금 비중이 48%인 반면, 정유사와 주유소 마진은 6% 정도에 불과하다”며 “경쟁 활성화
세금의 입장에서 보면 2012년4월11일 국회의원 선거는 여러 가지 의미가 있다. 우선 그토록 많은 비난과 비판에도 불구하고 지속돼 왔던 MB정부의 감세정책은 이번 선거에서 집권당에서조차 묵살됐고, 오히려 그동안 야권에서 도입을 주장해 왔던 주식양도차익 과세, 금융소득 종합과세 기준금액 하향조정, 파생금융상품에 대한 증권거래세 과세, 소득세 최고세율 신설, 법인세 중간구간 신설 등을 통해서 매년 5조원씩 5년 동안 25조원 이상 증세를 하겠다고 공약했다. 그리고 이와 같은 증세와 불필요한 세출예산을 줄여서 만든 재원으로 선별적 복지정책을 수행하고자 한다고 약속을 했다. 그리고 선거전에서 이런 저런 이유로, 야당을 누르고 입법부를 장악하게 됐다. 무엇보다도 눈길이 가는 점은 재정원칙을 '나라 빚을 내지 않고 복지를 늘리는 방향'으로 설정했다는 점이다. 이는 현 MB 정부의 무분별한 감세정책과 정반대되는 것이다. 이는 필자가 이곳 지면을 통해 여러 차례 의견을 피력한 것과 대동소이하다. 즉, 국가재정원칙은 모름지기 균형예산이어야 하며, 복지도 예산이 허용하는 범위 내에서만 해야 하고, 예산의 뒷받침이 없는 추가적인 복지재정지출을 하고자 한다면 증세를 해야 하
올해부터 첫 시행되는 성실신고확인제도와 관련해 세무사계에서 논란이 예고되고 있다. 이 제도는 업종별로 수입금액이 일정 규모 이상인 개인사업자가 종합소득세를 신고할 때 장부기장 내용의 정확성 여부를 세무사에게 확인받은 후 신고토록 한 제도로 올해 종합소득세 신고 때부터 적용된다. 당초 '세무검증제'란 이름으로 입법이 추진되다 우여곡절을 겪은 끝에 성실신고확인제로 명칭도 바뀌고 적용 대상사업자도 확대됐다. 세무사계에서는 제도도입에 따라 관련업무를 꼼꼼히 준비하면서도 성실신고 확인절차의 실효성 확보 장치 마련, 납세자의 비용 부담 문제 해결, 확인업무를 수행하는 세무사의 책임한계 명확화, 정보청구 및 열람권 부여 등과 같은 후속대책을 지속적으로 촉구하고 있는 모양새다. 이런 분위기 속에서 일각에서는 "납세자에 대한 성실성 추정의 원칙에 반하는 제도"라며 비판의 각을 세우고 있으며, "책임만 크고 소득은 별로 없다"는 속내도 드러내고 있다. 최근에는 성실신고확인제도에 대한 헌법소원 움직임까지 감지되고 있다. 최근 몇 년째 세제 및 세정과 관련한 조세포럼을 지속적으로 개최해 오고 있는 한 연구단체의 회장이 "현재 법률위헌성을 검토하고 있으며 빠른 시일 내에 헌법소원을
착한 기업 이야기가 무성해지고 있다. 착하다는 말의 뜻은 마음이 곱고 어질다, 선하다, 마음이 좋다 등의 뜻으로 쓰인다. 기업에게야 마음이 있을 리 없으므로 기업이 착하다는 말을 어떻게 이해해야 할지 모르겠다. 가끔 사회적 책임을 다해야 착한 기업이라고 주장하는 사람들을 만난다. 그러나 개인이든 법인이든 혹은 어떤 단체이든 사회적 책임을 다하는 것은 당연한 것이라고 본다면 굳이 그것을 착하다고 칭찬까지 할 만한 일은 아니지 않은가라는 생각도 든다. 성경에서는 착하다는 것 혹은 선하다는 것을 최상의 도덕성과 같은 의미로 사용하고 있다. 선한 사마리아인의 비유가 그것을 잘 말해준다. 단순히 소극적인 책임 완수를 뛰어넘어 전혀 관계가 없는 사람에게까지 적극적으로 자기를 희생하며 사랑을 베푸는 것을 선한 것으로 표현하는 것이다. 물론 기본적인 책임조차 제대로 지지 않는 기업이 다수이다 보니까 책임 수행만 꽤 잘해도 착해 보일 수 있을 것이다. 또는 사회적 책임이라는 개념을 훨씬 높은 수준으로 설정해 놓고서 그것에 도달해야 착한 것이고 그것은 의무라고 보는 사람들도 있을 것이다. 일단 착한 기업이라는 명예를 얻으려면 이익을 얻는 과정에서 다른 사람을 속이거나 위협
국세청이 3일 화성·분당세무서 개청에 이어 4일에는 신설조직인 중부지방국세청 조사4국이 소재한 인천별관 개소식을 갖고 본격적인 세정업무에 착수했다. 한 지방청내에 2개 세무서가 한 날 한 시에 개청한 것은 국세청 개청 이후 최초의 일로, MB정부 출범 초기 정부조직 통폐합 등 작은정부를 표방한 국정기조에 비춰보면 놀랄 일이다. 그러나 날로 늘어가는 경제규모, 특히 세원환경을 고려하자면 화성·분당세무서의 개청은 오히려 늦은감이 있다. 비록 관할구역 조정을 거치기는 했으나 두 세무서 모두 개청과 동시에 1조원대 이상의 세수입 기반을 갖췄으며, 특히 분당세무서는 중부청내 세수점유비 1위 세무서로 단숨에 올라섰다. 세수조달에 국한되지 않고, 납세서비스 또한 크게 개선될 전망이다. 비록, 국민의 의무라는 범주에 있으나 같은 값이면 대우를 받으면서 세금을 내고 싶은 것이 납세자의 심리다. 지척에 놓인 세무서 민원실을 방문해 사업자등록증을 발급받아 세금을 내는 것과, 비용과 시간을 곱으로 써가며 원거리에 위치한 세무서를 찾아 사업자등록증을 발급 받아 세금을 내는 일, 어느 것이 납세자에게 흡족할지는 너무도 명백하다. 다만, 인천별관의 경우 세무조사를 전담하는 조사4국이
한·터키 FTA기본협정과 상품무역협정이 타결돼 양국은 지난 3월26일에 협상 타결을 선언하고 협정 가서명을 했으며 앞으로 금년 상반기 중 기본협정 및 상품무역협정의 정식서명이 추진되고 협정발효 1년 이내에 서비스·투자협정 타결을 추진할 예정이다. 한·터키 FTA협정의 주요 내용은 기본협정, 상품무역협정, 서비스·투자협정 및 그밖의 협정(예: 정부조달협정)으로 돼 있다. 상품협정 내용을 보면 양측 모두 수입액기준 거의 전 품목을 10년내 관세를 철폐토록 돼 있고, 품목수 기준으로는 우리는 92.2%, 터키는 89.8%에 해당하는 물품의 관세를 10년내 철폐토록 돼 있다. 공산품은 양측 모두 7년내 공산품 전 품목에 대해 관세를 철폐토록 돼 있고 자동차 부품은 5년내 관세 철폐, 소형자동차는 7년내 관세 철폐, 석유화학은 대부분 즉시 관세 철폐, 섬유는 수출주력품목에 대해 5년내 관세 철폐가 진행된다. 농산물은 즉시 철폐가 우리는 194개 품목, 터키는 479개 품목이며 10년내 철폐는 우리는 52.5%, 터키는 52.7%로 돼 있으며 쌀 및 쌀 관련 제품 16개 품목은 협정상 모든 의무에서 제외시켰으며 쇠고기, 닭고기, 고추, 마늘, 양파, 감귤, 사