올해 근로소득이 있는 모든 근로자는 내년 2월분 급여를 받을 때까지 연말정산을 해야 한다. 근로자는 소득·세액공제 항목을 미리 확인해 공제 증명자료를 꼼꼼히 챙겨 회사에 제출하고, 회사는 근로자들이 공제증명자료를 여유있게 준비할 수 있도록 연말정산 일정에 따라 진행해야 한다. 다음은 이번 연말정산때 체크해야 할 사항이다.
●총급여액에 따라 달라지는 공제항목
근로자의 총급여액 크기에 따라 공제 여부가 달라지거나, 공제금액이 달라지는 경우는 아래와 같다.
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공제항목 |
내 용 |
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근로소득공제 |
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연장근로수당 비과세 대상 |
직전 과세기간 총급여액 3,000만원 이하인 경우 해당 |
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기본공제대상자 |
연간 소득금액 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여액 500만원)이하인 경우 해당 |
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주택임차차입금 원리금 상환액 공제 대상 |
대부업 등을 경영하지 아니하는 자로부터 차입한 차입금의 경우 총급여액 5,000만원 이하인 경우 해당 |
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소기업･소상공인 공제부금 소득공제 |
해당 과세기간 총급여액 7,000만원 이하인 경우 해당 |
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주택마련저축 납입액 소득공제 대상 |
총급여액 7,000만원 이하인 경우 해당 |
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신용카드 소득공제 |
총급여액 25%를 초과한 사용액의 일정액을 소득공제 공제한도:총급여액 20%와 330만원*중 적은 금액 *7,000만원 초과자는 280만원, 1억2,000만원 초과자는 230만원 |
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장기집합투자증권저축 소득공제 대상 |
해당 과세기간 총급여액 8,000만원 이하인 경우 해당 |
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근로소득 세액공제 |
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연금계좌세액공제 한도 |
총급여액 1억 2,000만원 이하자는 연금저축 연 납입액 400만원(50세 이상자는 600만원), 초과자는 연 납입액 300만원 한도 공제율 : 총급여액 5,500만원 이하자는 15%, 초과자는 12% |
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의료비 세액공제 |
총급여액 3%를 초과하는 금액을 공제 |
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월세액 세액공제율 |
총급여액 5,500만원 이하자는 12%, 7,000만원 이하자는 10% |
●근로자 본인에 한해 공제되는 항목
부양가족을 제외한 근로자 본인만 공제대상에 해당되거나, 본인 부담금에 한해서 공제되는 항목은 아래와 같다.
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공제항목 |
공제대상 |
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연금보험료 |
국민연금, 공무원연금 등 공적연금 납입액 |
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보험료 |
건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험 보험료 |
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주택자금 |
주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액 |
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개인연금저축 |
’00.12.31. 이전 가입한 개인연금저축 납입액 |
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소기업·소상공인 공제부금 |
총급여액 7천만 원 이하인 자가 본인 명의로 가입하여납부하는 금액 |
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주택마련저축 납입액 |
총급여액 7천만 원 이하 무주택 세대주가 본인 명의로 납입한 금액 |
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중소기업 창업투자조합 출자 등 |
본인 명의로 투자조합 등에 직접 출자 또는 투자한 경우 공제 |
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장기집합투자증권저축 |
근로소득 있는 자가 ’15.12.31.까지 가입한 경우 공제 |
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연금계좌 |
연금저축계좌, 퇴직연금계좌, 개인형 퇴직연금, 과학기술인공제회법에 따른 퇴직연금에 납입한 금액 공제 |
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대학원 교육비, 직업훈련비 |
근로자 본인 부담금만 공제 |
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정치자금, 우리사주조합 기부금 |
근로자 본인 지출액만 공제 |
●근로제공기간 동안의 지출액에 대해서만 공제되는 항목
아래 항목은 근로자가 근로를 제공한 기간에 지출한 비용만 공제 가능하므로 유의해야 한다.
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공제구분 |
공제항목 |
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특별 소득공제 |
건강보험료 등(건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험료) |
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주택자금공제(주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액) |
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기타 소득공제 |
주택마련저축 (주택청약종합저축, 청약저축, 근로자 주택마련 저축) |
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신용카드 등 사용금액 소득공제 |
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우리사주조합 출자금 |
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고용유지 중소기업 근로자 |
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장기집합투자증권저축 |
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특별 세액공제 |
보험료, 의료비, 교육비 세액공제 |
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기타 세액공제 |
월세액 세액공제 |
